Putkiremontin kustannuksia voi vähentää verotuksessa kotitalousvähennyksen kautta työstä maksetun osuuden osalta. Materiaalikustannukset eivät ole vähennyskelpoisia, mutta työkustannukset ovat vähennettävissä tiettyyn enimmäismäärään asti. Korjauskulut ja perusparannukset käsitellään verotuksessa eri tavoin, ja taloyhtiön remonteilla on omat erityispiirteensä.
Mitä putkiremontin kustannuksia voi vähentää verotuksessa?
Putkiremontin työkustannukset ovat vähennyskelpoisia kotitalousvähennyksen piirissä, mutta materiaalikustannukset eivät ole. Vähennyskelpoisia ovat LVI-ammattilaisen tekemä työ, mukaan lukien asennus-, korjaus- ja huoltotyöt. Myös matkakulut työmaalle sisältyvät vähennettävään osuuteen.
Kotitalousvähennys koskee asunnossa tehtäviä töitä, jotka parantavat asumisolosuhteita tai ylläpitävät kiinteistöä. Putkiremontin osalta vähennyskelpoisia töitä ovat muun muassa:
- Vesijohtojen ja viemäreiden korjaus tai uusiminen
- Hanojen ja WC-istuimien asennus
- Lämmitysjärjestelmän huolto ja korjaus
- Kylpyhuoneen LVI-töiden toteutus
Materiaalikustannukset, kuten putket, hanat ja muut osat, eivät kuulu kotitalousvähennyksen piiriin. Ainoastaan näiden materiaalien asennuksesta maksettu työ on vähennyskelpoista. Tämä tarkoittaa, että laskussa tulee olla selkeästi eritelty työn ja materiaalien osuudet.
Miten kotitalousvähennys toimii putkiremontin yhteydessä?
Kotitalousvähennys on 60 prosenttia työkustannuksista, ja vuosittainen enimmäismäärä on 2 400 euroa henkilöä kohden. Vähennys tehdään suoraan veroista, ei verotettavasta tulosta. Puolisoilla on kummallakin oikeus vähennykseen samasta työstä, jolloin yhteenlaskettu enimmäismäärä on 4 800 euroa.
Vähennykseen pääsemiseksi työn tulee täyttää tietyt edellytykset:
- Työ tehdään vakituisessa asunnossa tai vapaa-ajan asunnossa Suomessa
- Työn tekijä on rekisteröitynyt toimija, joka antaa asianmukaisen laskun
- Maksu suoritetaan tilisiirrolla tai kortilla, ei käteisellä
- Laskussa on eritelty työn ja materiaalien osuudet
Vähennys haetaan veroilmoituksella antamalla tiedot tehdyistä töistä ja maksetuista summista. Verohallinto voi pyytää tositteet tarkastusta varten, joten laskut ja maksutositteet tulee säilyttää huolellisesti. Vähennys myönnetään automaattisesti, kun tiedot on ilmoitettu oikein veroilmoituksella.
Milloin putkiremontti lasketaan korjauskuluksi verotuksessa?
Putkiremontti on korjauskulu, kun se palauttaa kiinteistön entiseen kuntoon ilman merkittävää arvonnousua. Perusparannukseksi katsotaan työ, joka nostaa kiinteistön arvoa tai parantaa sitä alkuperäistä tasoa paremmaksi. Korjauskulut ovat välittömästi vähennyskelpoisia, perusparannukset aktivoidaan taseeseen.
Korjauskuluiksi luetaan tyypillisesti:
- Vaurioituneiden putkien korjaus tai vaihto samanlaisiin
- Vanhojen hanojen uusiminen perusmallisiin
- Lämmitysjärjestelmän huolto ja korjaus
- Viemärien puhdistus ja peruskorjaus
Perusparannukseksi katsotaan sen sijaan:
- Koko LVI-järjestelmän uusiminen modernilla tekniikalla
- Lattialämmityksen asentaminen aiemmin lämmittämättömiin tiloihin
- Kylpyhuoneen täydellinen uusiminen paremmilla varusteilla
- Energiatehokkuutta merkittävästi parantavat ratkaisut
Raja korjauskulujen ja perusparannusten välillä ei aina ole selvä. Verotuskäytännössä huomioidaan työn laajuus, käytetyt materiaalit ja vaikutus kiinteistön arvoon. Kotitalousvähennys on kuitenkin käytettävissä molemmissa tapauksissa, kunhan muut edellytykset täyttyvät.
Voiko taloyhtiön putkiremontin osakkeenomistaja vähentää verotuksessa?
Taloyhtiön putkiremonttia ei voi vähentää kotitalousvähennyksellä, koska työ ei tapahdu osakkeenomistajan omassa hallinnassa olevissa tiloissa. Yhtiövastike ei ole vähennyskelpoinen asumiskuluna tavallisessa verotuksessa. Poikkeuksena ovat erikseen laskutetut työt, jotka tehdään suoraan osakkeenomistajan huoneistossa.
Taloyhtiön remonttien verotuskäytäntö on selkeä:
- Yhtiövastikkeen kautta maksetut remontit eivät ole vähennyskelpoisia
- Remonttilainan lyhennykset yhtiövastikkeessa eivät ole vähennyskelpoisia
- Lisämaksut yhtiön remontteihin eivät oikeuta kotitalousvähennykseen
- Osakkeenomistajan itse tilaamat työt huoneistossaan ovat vähennyskelpoisia
Jos taloyhtiö tekee putkiremontin ja osa työstä kohdistuu suoraan osakkeenomistajan huoneistoon, voi olla mahdollista saada kotitalousvähennys. Tämä edellyttää, että osakkeenomistaja tilaa ja maksaa työn itse suoraan urakoitsijalta. Käytännössä tällaisia tilanteita on harvoin, sillä taloyhtiöt hoitavat remontit keskitetysti.
Putkiremonttien verotuskäytäntö on monipuolinen, mutta kotitalousvähennys tarjoaa merkittävän säästömahdollisuuden omassa kodissa tehtäviin LVI-töihin. Olennaista on ymmärtää ero oman asunnon töiden ja taloyhtiön remonttien välillä. Asiantunteva LVI-yritys osaa neuvoa myös vähennyskelpoisten töiden dokumentoinnissa ja laskutuksessa, jotta vähennys saadaan täysimääräisesti hyödynnettyä.